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S o S t e n d u e r a h t u s g a e r r e c b e Die französische Immobilienvermögenssteuer • Für Ansässige und Nichtansässige • Grundsatz, Erklärungspflichten und Sanktionen • Bewertung des Vermögens, Abschläge und Befreiungen Das Magazin der deutsch-französischen Rechtsanwaltskanzlei Aktuelles Recht in FrankreichNovember 2025
Schwesterunternehmen Die Cross Border Business Law AG (CBBL) setzte sich bei der Gründung im Jahre 2005 das Ziel, Unternehmen aus Deutschland, Österreich und der Schweiz sowie deren Beratern kompetente rechtliche Beratung weltweit in deutscher Sprache zur Verfügung zu stellen. Dies ist in vielerlei Hinsicht einzigartig: • In über 60 Ländern finden Sie bei CBBL deutschsprachige Rechtsanwälte, deren Tagesgeschäft die Beratung von Unternehmen aus den DACH-Ländern ist. • Die Gründer von CBBL haben in jedem Land vor Ort ein Auswahlverfahren durchgeführt und nach Einzelgesprächen eine Kanzlei ausgewählt. • Die von CBBL ausgewählten Anwaltskanzleien sind unabhängig, was einen konsequent unternehmerischen Beratungsansatz ermöglicht. • CBBL betreibt die Internetplattform www.cbbl-lawyers.de, auf der praxis- relevante Informationen zum Wirtschaftsrecht von über 60 Ländern in deut- scher Sprache publiziert werden. Seit der Gründung im Jahre 1993 steht Euro-Droit Unternehmen aus Deutsch- land, Österreich und der Schweiz sowie deren französischen Niederlassungen als vertrauensvoller Ansprechpartner für die Arbeitnehmerverwaltung, die Buchführung und das Reporting sowie zum Outsourcing der Verwaltung nach der Gründung einer Tochtergesellschaft oder einer Niederlassung in Frankreich zur Verfügung. Alle Mitarbeiter sprechen deutsch. Euro-Droit ist die ausgelagerte Personalabteilung für mehr als 280 deutsch- sprachige Unternehmen und betreut mehr als 1.200 Arbeitnehmer in Frank- reich. Weitere 600 Unternehmen des Mittelstandes vertrauen Euro-Droit in den Bereichen Entsendung, Steuervertretung und Unternehmensverwaltung. FFU beantwortet die Fragen von Unternehmen aus den DACH-Ländern global und umfassend. Auf www.ffu.eu finden Sie nicht nur Anwälte und Steuerbera- ter, sondern auch Banken, Versicherungsmakler, Personal- und Management- berater, die allesamt deutschsprachig und seit vielen Jahren für Unternehmen aus dem deutschsprachigen Raum in Frankreich tätig sind. Diese geben Ihnen in kurzen, gut verständlichen News und zahlreichen Webi- naren wertvolle Hinweise zu französischen Besonderheiten in ihren Bereichen. Dienstleistungen für unsere französischsprachigen Mandanten
Editorial Emil Epp Rechtsanwalt epp@rechtsanwalt.fr T +33 (0) 3 88 45 65 45 La Nouvelle Aktuelles Recht in Frankreich Liebe Mandanten, liebe Geschäftspartner, liebe Leserin, lieber Leser, Seit mehreren Jahren gibt unsere Kanzlei ein Magazin heraus, das wir „La Nouvelle“ getauft haben. Im Rahmen unserer Tätigkeit im deutsch-französischen Geschäft war und ist „La Nouvelle“ eine Serviceleistung für unsere Mandanten. In Print- und Online-Ausgaben erläutern wir sowohl Themen des französischen Rechts in deutscher Sprache als auch Themen des deutschen Rechts in französischer Sprache. In Ausdruck und Stil bevorzugen wir auch hierbei die Art der Kommunikation, die wir im Austausch mit unseren Mandanten pflegen: lösungsorientierter Ansatz, klare Sprache und praxisnahe Veranschaulichung von mitunter komplexen rechtlichen Sachverhalten. Die ausgesprochen positive Resonanz seitens unserer Mandanten hat uns dazu bewogen, die bestehenden Ausgaben neu aufzulegen und unsere „Nouvelle“ um einige Rechtsbereiche zu erweitern. Wir hoffen, dass Inhalt, Form und Darstellungweise Ihren Erwartungen entsprechen. Viel Spaß beim Lesen wünscht Ihnen Ihr Emil Epp Inhaltsverzeichnis Die französische Immobilienvermögenssteuer (IFI) .......5 Wer unterliegt der IFI-Steuer? .........................................6 Wohnsitz und Steuerpflicht ............................................7 Welche Vermögenswerte unterliegen der IFI-Steuer? Bewertung des Vermögens, Abschläge und Befreiungen ...............................................................8 Schuldenabzug und Berechnung der Immobilienvermögenssteuer........................................ 10 Erklärungsmodalitäten, Fristen und Sanktionen.......... 12 Immobilienvermögenssteuer 3
Über uns Unsere Kanzlei, die 1994 von Rechtsanwalt Emil Epp gegründet wurde, ist auf die Wirtschafts- und Rechts- beziehungen zwischen Deutschland und Frankreich spezialisiert. Aktuell zählt unsere Kanzlei 25 (deutsche und französische) Rechtsanwälte, die verschiedene Bereiche des deutsch-französischen Rechtsgeschäfts betreuen. Anne-Lise Lamy DJCE Avocat au Barreau de Strasbourg lamy@rechtsanwalt.fr T +33 (0) 3 88 45 65 45 Laura Rejano DJCE Avocat au Barreau de Paris Rechtsanwältin rejano@rechtsanwalt.fr T +49 (0) 7221 30 23 70 Cécile Robert Juristin robert@rechtsanwalt.fr T +33 (0) 1 53 93 82 90 Unsere Standorte in Straßburg, Baden-Baden, Paris, Zürich, Sarreguemines und Bordeaux schaffen die Nähe, um unsere Mandanten in sämtlichen Aspekten ih- rer Tätigkeit in Frankreich effizient zu begleiten. Franzö- sische Unternehmen unterstützen in gleicher Weise bei ihren Aktivitäten in Deutschland. Besonderen Wert le- gen wir auf eine Beratung, die praxisnah, umsetzbar und wirtschaftlich ist. Alle Rechtsanwälte unserer Kanzlei sprechen sowohl Deutsch als auch Französisch und haben ihre univer- sitäre Laufbahn in beiden Ländern absolviert, um mit den Feinheiten und Unterschieden beider Rechtssyste- me vertraut zu sein und sie zugunsten unserer Mandan- ten zu nutzen. Ergänzt wird unser Team durch erfahrene, beeidigte Übersetzerinnen und durchgehend zweispra- chige Assistentinnen. Im Rahmen unserer Tätigkeit unterstützen wir sowohl Unternehmen als auch deren Mitarbeiter – ob sie in Frankreich ansässig sind oder sich nur vorübergehend dort aufhalten – bei ihren Steuererklärungspflichten in Frankreich. Darüberhinaus beraten wir Privatpersonen, die in Frankreich nicht steuerlich ansässig sind, dort aber Vermögen besitzen, bei all ihren steuerlichen Melde- pflichten. Wir haben dieses Magazin verfasst, um Sie genauer über die französische Immobilienvermögenssteuer (sog. IFI) zu informieren. Kontaktieren Sie uns für weitere Informationen zur Immobilienvermögenssteuer in Frankreich. Unser Team steht Ihnen gerne zur Verfügung. 4 Immobilienvermögenssteuer
Die französische Immobilienvermögenssteuer (IFI) Die Immobilienvermögenssteuer (IFI – Impôt sur la Fortune Immobilière) wurde 2018 als Nachfolge der all- gemeinen Vermögenssteuer (ISF – Impôt de Solidarité sur la Fortune) eingeführt. Die Immobilienvermögenssteuer (nachfolgend IFI-Steu- er) betrifft ausschließlich das Immobilienvermögen von natürlichen Personen, die in Frankreich oder im Aus- land steuerpflichtig sind. Aufgrund des Gesamtwertes Ihres Immobilienvermö- gens unterliegen Sie möglicherweise der IFI-Steuer. Auch Nicht-Steueransässige in Frankreich, also Perso- nen mit einem Steuerwohnsitz außerhalb Frankreichs, können der französischen Immobilienvermögenssteuer unterliegen. Die IFI-Steuer wird jährlich von Personen geschuldet, die zum 1. Januar ein Immobilienvermögen im Wert von mindestens 1.300.000 € besitzen. Dazu gehören alle Immobilien, die direkt oder indirekt im Besitz des gemeinsam veranlagten steuerpflichtigen Haushalts sind. Die Bemessungsgrundlage entspricht dem Verkehrswert zum 1. Januar eines jeden Jahres. Bestimmte Kosten sind abzugsfähig. Immobilienvermögenssteuer 5
Wer unterliegt der IFI-Steuer? Natürliche Personen ≠ juristische Personen Was versteht man unter dem Begriff „Haushalt“? Lediglich natürliche Personen (= Privatpersonen) unter- liegen der IFI-Steuer. Hält eine juristische Person (z. B. ein Unternehmen) eine Immobilie in Frankreich, wird deren Wert anteilig im Vermögen der jeweiligen Gesellschafter berücksichtigt, wenn die Immobilie nicht im Rahmen der beruflichen Haupttätigkeit des Gesellschafters genutzt wird. Juristische Personen selbst unterliegen nicht der IFI-Steuer. Für die Berechnung der Bemessungsgrundlage der IFI-Steuer wird das Vermögen des gesamten steuerli- chen Haushaltes (sog. foyer fiscal) herangezogen. Das bedeutet, dass auch das Vermögen Ihres Ehepartners sowie das Ihrer minderjährigen Kinder (unter 18 Jahren) berücksichtigt wird. Hinweis: Unverheiratete Lebenspartner bilden ebenfalls einen gemeinsamen steuerlichen Haushalt im Hinblick auf die IFI-Steuer. Dies gilt sowohl für Personen in einer dauerhaften Lebensgemeinschaft als auch für Partner in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft (sog. PACS). 6 Immobilienvermögenssteuer
Wohnsitz und Steuerpflicht Wenn Sie in Frankreich steueransässig sind… … unterliegen Sie für Ihr weltweites Immobilienvermö- gen (d.h. für sämtliches Immobilienvermögen, das in Frankreich und im Ausland gelegen ist) der Steuer- pflicht in Frankreich. Dies gilt unabhängig von Ihrer Staatsangehörigkeit. Wenn Sie in Frankreich nicht steueransässig sind… … sind Sie nur hinsichtlich Ihres in Frankreich gelegenen Immobilienvermögens in Frankreich steuerpflichtig. Übergangsregelungen bei Umzug nach Frankreich Im Fall eines Umzugs nach Frankreich gilt folgende Über- gangsregelung: Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Frankreich verlegen und in den letzten fünf Jahren im Ausland steu- eransässig waren, wird nur Ihr in Frankreich befindliches Immobilienvermögen besteuert. Diese Regelung gilt für einen Zeitraum von fünf Jahren. Das bedeutet, dass Sie in den fünf Jahren nach Ihrem Umzug – trotz der Ver- legung Ihres steuerlichen Wohnsitzes nach Frankreich – derselben Besteuerung unterliegen wie zuvor als nicht in Frankreich steueransässige Person. Folgende Voraussetzungen gelten für diese vorteilhafte Übergangsregelung: • In den fünf Jahren vor Ihrem Umzug dürfen Sie in Frankreich nicht steuerlich ansässig gewesen sein. • Nach dem Umzug muss sich Ihr steuerlicher Wohnsitz in Frankreich befinden. Diese Übergangsregelung gilt automatisch, wenn die beiden oben genannten Voraussetzungen erfüllt sind. Ein besonderer Antrag ist nicht erforderlich. Diese Rege- lung gilt für fünf volle Kalenderjahre. Nach Ablauf dieses Zeitraums unterliegt Ihr gesamtes weltweites Immobili- envermögen der IFI-Steuer. Die Frage des steuerlichen Wohnsitzes ist ein zentraler Punkt und richtet sich im Wesentlichen nach den tatsächlichen Umständen (z. B. Aufent- haltsort, Wohnstätte, Lebensmittelpunkt, familiäre und wirtschaftliche Interessen). Dieser Punkt wird durch das nationale Recht und im Fall eines Wohnsitzkonflikts durch das anwend- bare Doppelbesteuerungsabkommen bestimmt. Die steuerlichen Folgen sind erheblich – insbe- sondere im Hinblick auf die Bemessungsgrundla- ge der IFI-Steuer, aber auch in Bezug auf andere Faktoren, wie Einkommensteuer, Schenkung oder Erbschaft. Dieser Aspekt sollte daher unbedingt im Vorfeld geprüft und eindeutig geklärt werden. Bei Fragen oder Zweifeln stehen wir selbstverständlich gerne zu Ihrer Verfügung. Immobilienvermögenssteuer 7
Welche Vermögenswerte unterliegen der IFI-Steuer? • Privat gehaltene Grundstücke und Immobilien (Wohnungen, Häuser, Garagen etc.) • Indirekt gehaltene Immobilien (z. B. Beteiligungen an Gesell- schaften, die Immobilien besitzen) • Immobilien, die sich noch in der Bauphase befinden (Ihr Verkehrswert hängt von ihrem Fertigstellungsgrad am 1. Januar des Steuerjahres ab.) Bewertung des Vermögens, Abschläge und Befreiungen Spendenabzug Spenden an bestimmte gemeinnützige Organisationen können zu einer Reduzierung der IFI-Steuer führen. 75 % des gespendeten Betrags werden von der IFI-Steuer abgezogen, bis zu einem Höchstbetrag von 50.000 € pro Jahr (was einer Spende von 66.667 € entspricht). Befreiungen Unter bestimmten Bedingungen können folgende Be- freiungen vorliegen: • Vollständige Steuerbefreiung für Immobilien, die ausschließlich der beruflichen Haupttätigkeit des Steuerpflichtigen dienen • Teilweise Steuerbefreiung (bis 75 %) für: ◦ Forstwirtschaftliche Flächen ◦ Langfristig verpachtetes Agrarland ◦ Beteiligungen an forst- oder landwirtschaftlichen Zusammenschlüssen Wir empfehlen Ihnen, die Anwendung von Steuerbefrei- ungen im Einzelfall durch unser Team prüfen zu lassen. Der zu deklarierende Vermögenswert entspricht dem Verkehrswert zum 1. Januar eines jeden Jahres. Der Verkehrswert bezeichnet den Betrag, der für den Ver- mögenswert im gewöhnlichen Geschäftsverkehr erzielt werden könnte. Von diesem können gewisse Schulden und Aufwendungen abgezogen werden. Die Bemessungsgrundlage, die zur Ermittlung der kon- kreten Steuerhöhe berücksichtigt wird, bestimmt der Erklärende selbst. Sie kann allerdings von der Steuer- behörde überprüft werden. In diesem Fall liegt die Be- weislast für die Wertermittlung und die abzugsfähigen Verbindlichkeiten beim Steuerpflichtigen. Wir empfehlen Ihnen, den Wert Ihrer Immobilien durch einen Sachverständigen schätzen zu lassen oder zumin- dest eine Schätzung von einem Immobilienmakler ein- zuholen. Besonderheiten: Abschläge auf den Verkehrswert • 30 % Abschlag für den Hauptwohnsitz (nur bei direktem Besitz) • Bei indirektem Besitz (z. B. über eine französische Im- mobiliengesellschaft – SCI und insbesondere im Fall strikter Gesellschaftervereinbarungen) wird grund- sätzlich nur ein geringfügiger Abschlag akzeptiert • Möglicher Abschlag im Fall von Gemeinschaftseigentum • Möglicher Abschlag im Fall von vermieteten Immobilien 8 Immobilienvermögenssteuer
Praxisrelevante Informationen Verlässliche deutschsprachige Partner Sie möchten auch im Frankreichgeschäft Ihre eigene Sprache sprechen? Unsere Experten sind für Sie da! Ausgesuchte deutschsprachige FFU Partner begleiten Sie mit komplementären Dienstleistungen in sämtlichen Aspekten des Frankreichgeschäfts. FFU ist für Sie interessant, wenn Sie • Ihre Geschäftstätigkeit in Frankreich auf- oder ausbauen wollen • Ihre Produkte auf dem französischen Markt anbieten möchten • in Frankreich Personal einstellen wollen oder eine Bank, eine Versicherung, einen Steuerberater und/oder anwaltliche Beratung benötigen • eine Niederlassung in Frankreich betreiben oder gründen und deren Verwaltung komplett outsourcen möchten • ein Unternehmen oder eine Immobilie in Frankreich erwerben möchten Die FFU Partner stehen Ihnen für Ihre Projekte in Frankreich interdisziplinär zur Seite. Auf unserem Informationsportal finden Sie praktische Informationen zum Frankreichgeschäft: www.ffu.eu Sie haben Fragen oder wünschen weitere Informationen zum FFU Netzwerk? Kontaktieren Sie uns! Wir helfen Ihnen gerne weiter. info@ffu.eu +49 (0)7221 9227038
Schuldenabzug und Berechnung der Immobilienvermögenssteuer Schuldenabzug bei direktem Immobilienbesitz Im Rahmen der IFI-Steuer können grundsätzlich zwei Arten von Verbindlichkeiten unter den oben genannten Bedingungen von der Steuerbemessungsgrundlage ab- gezogen werden: • Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit dem Er- werb einer Immobilie • Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit Renovie- rungs- oder Instandhaltungsarbeiten an der Immo- bilie Die vom Steuerpflichtigen eingegangenen Verbindlich- keiten können vom steuerpflichtigen Vermögen abge- zogen werden, wenn sie am 1. Januar des Steuerjahres bestehen und vom Steuerpflichtigen tatsächlich getra- gen werden. Abzugsfähig sind nur Schulden, die sich auf steuerpflichtiges Vermögen beziehen. Insbesondere sind nur Schulden abzugsfähig, die sich beziehen auf: • Ausgaben für den Erwerb von Grundstücken oder Rechten an Grundstücken (z. B. Bankdarlehen) • Ausgaben für Reparatur- und Instandhaltungsaufwen- dungen • Aufwendungen für Verbesserungen, Umbauten, Wiederherstellungen oder Erweiterungen (unter be- stimmten Voraussetzungen) • Steuerverbindlichkeiten, die aufgrund des Eigentums geschuldet werden (insbesondere Grundsteuer) Hinweis: Das Gesetz verbietet den Abzug von Darlehen, die direkt oder indirekt über eine oder mehrere zwischengeschaltete Gesellschaften oder Einrichtungen vom Steuerpflichtigen oder einem Mitglied seines steuerlichen Haushalts aufgenom- men wurden (= Familiendarlehen). Eine weitere Einschränkung gilt für große Ver- mögen: Übersteigt der Verkehrswert des steuer- pflichtigen Vermögens 5 Mio. € und die Schulden 60 % dieses Werts, ist der übersteigende Betrag nur bis zu 50 % abzugsfähig. Besonderheiten bei indirektem Immobilienbesitz (d. h. Besitz über eine Gesellschaft) Aktien und Anteile an Gesellschaften unterliegen nur für den Teil ihres Wertes der IFI-Steuer, der steuerpflichtige Immobilien oder Immobilienrechte darstellt, die di- rekt oder indirekt von der Gesellschaft gehalten werden (= steuerpflichtiger Anteil). Um diesen steuerpflichtigen Anteil zu bestimmen, muss zunächst der Marktwert der Beteiligung ermittelt und dann ein Steuerkoeffizient auf diesen Wert angewandt werden, der dem sog. Immobilienquotienten (ratio im- mobilier) der Gesellschaft – d. h. dem Anteil der Werte der Immobilien bzw. der Immobilienrechte der Gesell- schaft im Verhältnis zum Gesamtwert der von der Ge- sellschaft gehaltenen Vermögenswerte – entspricht. Der Marktwert der Beteiligung wird unter Berücksichti- gung der gesamten Aktiva und Verbindlichkeiten der Ge- sellschaft, unabhängig von ihrer Zuordnung, ermittelt. Nur bestimmte Verbindlichkeiten sind von der Abzugs- fähigkeit ausgeschlossen (insbesondere Darlehen inner- halb der Familie oder zugunsten des Steuerpflichtigen). Folgende Verbindlichkeiten sind nicht zu berücksichtigen (Beschränkungen für die Bestimmung des Verkehrswerts der Anteile gemäß Artikel 973 II frz. Steuergesetzbuch): • Verbindlichkeiten gegenüber vom Steuerpflichtigen kontrollierten Gesellschaften, d.h. Verbindlichkeiten, die direkt oder indirekt von der Gesellschaft bei einer direkt oder indirekt vom Steuerpflichtigen oder einem Mitglied des Steuerhaushalts kontrollierten Gesell- schaft zum Erwerb eines steuerpflichtigen Vermö- genswerts oder für Reparatur-, Instandhaltungs- oder Verbesserungsaufwendungen im Zusammenhang mit diesen Vermögenswerten aufgenommen wurden. • Familiäre Verbindlichkeiten, d.h. Verbindlichkeiten, die die Gesellschaft direkt oder indirekt gegenüber dem Steuerpflichtigen oder einem Mitglied des Steuer- haushalts für den Erwerb eines steuerpflichtigen Ver- mögenswertes oder für Reparatur-, Instandhaltungs- oder Verbesserungsaufwendungen im Zusammen- hang mit diesen Vermögenswerten eingegangen ist. Hinweis: Der sog. Gesellschafterkontokorrent (compte courant d’associé) ist von den abzugsfä- higen Verbindlichkeiten ausgeschlossen und darf somit nicht den Verkehrswert der Anteile mindern. 10 Immobilienvermögenssteuer
Wie erfolgt die Besteuerung des Immobilienvermö- gens in Frankreich? Die französische Immobilienvermögenssteuer (IFI) ist eine progressive Steuer mit einem Satz von 0,5 bis 1,5 %, je nach Höhe des steuerpflichtigen Nettovermögens. Besteht eine Steuerpflicht, ist die gesamte Bemessungs- grundlage ab einem Wert von 800.000 € steuerpflichtig. Steuerbarer Teil des Vermögens Steuersatz bis 800.000 € 800.001 – 1.300.000 € 1.300.001 – 2.570.000 € 2.570.001 – 5.000.000 € 5.000.001 – 10.000.000 € über 10.000.000 € 0 % 0,5 % 0,7 % 1,0 % 1,25 % 1,5 % Immobilienvermögenssteuer 11
Erklärungsmodalitäten, Fristen und Sanktionen In Frankreich muss die Immobilienvermögenssteuer (IFI) jährlich erklärt werden. Diese Steuer ist rein deklaratorisch. Demzufolge erhal- ten Sie – anders als bei der französischen Grund- und Wohnsteuer – keinen automatischen Bescheid der französischen Steuerbehörde, durch den Sie zur Zahlung der Immobilienvermögenssteuer in einer bestimmten Höhe aufgefordert werden. Diese IFI-Erklärung erfolgt gleichzeitig mit der jährlichen Einkommensteuererklärung. Modalitäten der Erklärung Online-Erklärung: Die Abgabe erfolgt elektronisch über das Portal impots.gouv.fr. Die Online-Erklärung ist ver- pflichtend, mit Ausnahme der ersten Erklärung, die in Papierform erfolgen muss. Allgemeiner Zeitraum und Fristen Die Erklärung findet im Frühjahr statt, meist im Zeitraum April - Mai, und die Fristen sind identisch mit denen der Einkommensteuererklärung. Diese Fristen werden jähr- lich durch die französische Steuerbehörde angepasst und kommuniziert. Der genaue Abgabetermin hängt vom Departement des Wohnsitzes oder vom Status als Nichtansässiger ab. 12 Immobilienvermögenssteuer
Sanktionen und spontane Berichtigung im Falle von Versäumnis Die französische Finanzverwaltung kann die Immobilien- vermögenssteuer (IFI) für bis zu zehn Jahre rückwirkend nachfordern. Bei Nichtdeklaration oder unvollständigen Angaben drohen erhebliche Nachzahlungen und Sank- tionen. Spätestens, wenn es zu einer Erbschaft oder anderwei- tigen Übertragung der Immobilie kommt, können die französischen Behörden Kenntnis von der Steuerpflicht erlangen und gegebenenfalls zur Nachzahlung der bis- her versäumten Steuern auffordern. In diesem Fall kön- nen die französischen Behörden bis zu zehn Jahre zu- rückrechnen. Sollten Sie erst nach Jahren feststellen, dass Sie der IFI-Steuer unterliegen, empfiehlt es sich, die Situation von sich aus zu berichtigen, anstatt abzuwarten, bis die französische Steuerbehörde Sie darauf hinweist. Sie können das Risiko der Geltendmachung einer zehnjährigen Verjährungsfrist durch die Steuerbe- hörde vermeiden. Denn es gilt eine sechsjährige Verjährungsfrist, wenn Sie die Berichtigung auf eigene Initiative vornehmen – anstelle von zehn Jahren Verjährungsfrist bei einer vom Fiskus einge- leiteten Berichtigung. Wir empfehlen Ihnen daher, eine spontane Be- richtigung vorzunehmen, um die Chancen zu er- höhen, eine Minderung etwaiger Strafzuschläge zu erhalten. Unter gewissen Umständen kann bei einer spontanen Berichtigung die Hauptstrafe (ein Steueraufschlag von 40 bis 80 %) vermieden bzw. auf 10 % reduziert werden, insbesondere wenn gu- ter Glaube nachgewiesen wird. Immobilienvermögenssteuer 13
Sie vermuten, der französischen Immobilienvermögenssteuer (IFI) zu unterliegen oder haben Fragen zum steuerlichen Wohnsitz? Unsere Kanzlei berät regelmäßig Mandanten, die in Frankreich oder anderweitig steuerlich ansässig sind, zu Fragen der Vermögensstrukturierung und der IFI-Steuer. Haben Sie Fragen zur französischen Immobilien- vermögenssteuer (IFI) oder wünschen Sie Bera- tung zu Ihren Erklärungspflichten in Frankreich? Wir unterstützen unsere Mandanten bei der Berechnung der Steuer, der Erstellung und Übermittlung der Steuer- erklärungen sowie der Optimierung ihrer steuerlichen Situation unter Berücksichtigung internationaler Aspekte. Kontaktieren Sie unser Steuer- und Immobilienrechtsteam: welcome@rechtsanwalt.fr 14 Immobilienvermögenssteuer
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Deutsch-französische Rechtsanwaltskanzlei Cabinet d’Avocats Franco-Allemand Unternehmen grenzüberschreitend begleiten Mon avocat d’affaires outre-Rhin Die Autoren dieser Ausgabe Anne-Lise Lamy DJCE Avocat au Barreau de Strasbourg lamy@rechtsanwalt.fr T +33 (0) 3 88 45 65 45 Laura Rejano DJCE Avocat au Barreau de Paris Rechtsanwältin rejano@rechtsanwalt.fr T +49 (0) 7221 30 23 70 Cécile Robert Juristin robert@rechtsanwalt.fr T +33 (0) 1 53 93 82 90 Der Übermittlung dieses Magazins liegt kein rechtsgeschäftlicher Wille zugrunde. Der Inhalt stellt weder ein Gutachten noch eine individuelle Beratungsleistung dar. Wir übernehmen dafür gegenüber Dritten keine Haftung. Fotos: Alexander Fischer, Thomas Raffler, Adobe, Depositphotos, Satellite Office GmbH An sechs Standorten in Frankreich, Deutschland und der Schweiz Strasbourg 16 rue de Reims F-67000 Strasbourg T +33 (0) 3 88 45 65 45 strasbourg@rechtsanwalt.fr Paris 4 rue Paul Baudry F-75008 Paris T +33 (0) 1 53 93 82 90 paris@rechtsanwalt.fr Baden-Baden Schützenstraße 7 D-76530 Baden-Baden T +49 (0) 7221 3 02 37 0 baden@rechtsanwalt.fr Zürich Bahnhofstrasse 10 CH-8001 Zürich T +41 (0) 43 456 25 86 zuerich@rechtsanwalt.fr Bordeaux 48 cours d’Alsace et Lorraine F-33000 Bordeaux T +33 (0) 5 56 28 38 07 bordeaux@rechtsanwalt.fr Sarreguemines 50 rue de Grosbliederstroff F-57200 Sarreguemines T +33 (0) 3 87 02 99 87 sarreguemines@rechtsanwalt.fr Immobilienvermögenssteuer November 2025 www.rechtsanwalt.fr www.rechtsanwalt.fr Baden-BadenStrasbourgParisSarregueminesBordeauxZürich