{"id":33220,"date":"2024-04-23T11:05:40","date_gmt":"2024-04-23T09:05:40","guid":{"rendered":"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/?p=33220"},"modified":"2025-03-12T10:12:44","modified_gmt":"2025-03-12T09:12:44","slug":"loi-allemande-sur-les-opportunites-de-croissance-aspect-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/loi-allemande-sur-les-opportunites-de-croissance-aspect-fiscal\/","title":{"rendered":"Mesures fiscales issues de la Loi sur les opportunit\u00e9s de croissance (\u00ab\u00a0Wachstumschancengesetz\u00a0\u00bb)"},"content":{"rendered":"<div class=\"boimg-circle-rechtsgebiete-team-kontakt boimg-left-space\">\n<div class=\"boimg-circle_img1\"><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/equipe\/audrey-bourquin\/\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/portrait_audrey_bourquin_epp.jpg\"><\/a><\/div>\n<div class=\"botext-circle\"><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/equipe\/audrey-bourquin\/\">Audrey Bourquin <sup>DJCE<\/sup><\/a><\/div>\n<div class=\"botext-circle-sub\">Rechtsanw\u00e4ltin\/Avocat<\/div>\n<div class=\"botext-circle-sub\"><a onclick=\"return gtag_report_conversion('mailto:bourquin@rechtsanwalt.fr');\" href=\"mailto:bourquin@rechtsanwalt.fr\">bourquin@rechtsanwalt.fr<\/a><\/div>\n<div class=\"botext-circle-sub-tel\"><a href=\"tel:00497221302370\">+49 (0) 7221 30 23 70<\/a><\/div>\n<\/div>\n<div style=\"height:40px\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Suite au feuilleton l\u00e9gislatif li\u00e9 \u00e0 la crise budg\u00e9taire en Allemagne, la loi tant attendue au nom prometteur de \u00ab&nbsp;<em>loi sur le renforcement des opportunit\u00e9s de croissance, des investissements et de l'innovation ainsi que sur la simplification fiscale et l'\u00e9quit\u00e9 fiscale<\/em>&nbsp;\u00bb - appel\u00e9e \u00ab&nbsp;<em>Loi sur les opportunit\u00e9s de croissance&nbsp;<\/em>\u00bb (\u00ab&nbsp;<em>Wachstumschancengesetz<\/em>&nbsp;\u00bb) a finalement \u00e9t\u00e9 publi\u00e9e au Journal officiel (\u00ab&nbsp;<em>Bundesgesetzblatt<\/em>&nbsp;\u00bb) le 27 mars 2024.<\/p>\n\n\n\n<p>La loi sur les opportunit\u00e9s de croissance vise \u00e0 am\u00e9liorer la situation de tr\u00e9sorerie des entreprises, r\u00e9duire la bureaucratie, inciter les entreprises \u00e0 investir davantage et \u00e0 oser l\u2019innovation. Si la version adopt\u00e9e a \u00e9t\u00e9 drastiquement r\u00e9duite par rapport au projet de loi, certaines mesures fiscales pr\u00e9sentent un int\u00e9r\u00eat certain pour les entreprises en Allemagne.<\/p>\n\n\n\n<p>Vous trouverez ci-apr\u00e8s un aper\u00e7u des mesures fiscales majeures adopt\u00e9es&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Mesures visant \u00e0 am\u00e9liorer la tr\u00e9sorerie des entreprises<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Report des pertes<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul>\n<li>Pas d\u2019am\u00e9lioration du <strong>report en arri\u00e8re<\/strong> des pertes (carry back)<\/li>\n\n\n\n<li>Am\u00e9lioration marginale du <strong>report en avant<\/strong> (carry forward) des pertes : pour les exercices ouverts \u00e0 compter de 2024 jusque 2027 le pourcentage de pertes admis en d\u00e9duction d\u00e9passant le seuil de 1 million est augment\u00e9 de 60 \u00e0 70%<br><br>Exemple : La soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9alise un b\u00e9n\u00e9fice de 1.250.000 \u20ac. Elle dispose d\u2019une r\u00e9serve de perte de 2.000.000 \u20ac.\n<ul>\n<li>Perte admise en d\u00e9duction : 1.000.000\u20ac + 70% x (1.250.000- 1.000.000) = 1.175.000\u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>B\u00e9n\u00e9fice imposable restant : 75.000\u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Amortissement d\u00e9gressif des biens meubles mat\u00e9riels<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul>\n<li>R\u00e9introduction temporaire de la possibilit\u00e9 d\u2019amortissement d\u00e9gressif des biens meubles mat\u00e9riel de l\u2019actif immobilis\u00e9 (\u00ab&nbsp;bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens&nbsp;\u00bb), pour les biens acquis, produits ou fabriqu\u00e9s apr\u00e8s le 31 mars 2024 et avant le 1er janvier 2025.<\/li>\n\n\n\n<li>Le taux applicable est limit\u00e9 \u00e0 <strong>deux fois le taux d'amortissement lin\u00e9aire annuel et au maximum \u00e0 20 %<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Amortissement sp\u00e9cial pour les biens meubles mat\u00e9riels<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul>\n<li>Augmentation <strong>du taux d\u2019amortissement sp\u00e9cial <\/strong>de 20 \u00e0 <strong>40%<\/strong> pour les biens meubles mat\u00e9riels acquis, produits ou fabriqu\u00e9s apr\u00e8s le 31.12.2023.<\/li>\n\n\n\n<li>Amortissement sp\u00e9cial applicable sous conditions, notamment&nbsp;:\n<ul>\n<li>que les biens soient utilis\u00e9s exclusivement ou presque \u00e0 des fins d\u2019exploitation (minimum de 90%)&nbsp;;<\/li>\n\n\n\n<li>que le b\u00e9n\u00e9ficie r\u00e9alis\u00e9 au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dant l\u2019acquisition, la production ou la fabrication ne d\u00e9passe 200.000\u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Mesures d\u2019incitation \u00e0 l\u2019investissement et \u00e0 l\u2019innovation<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Allocation de recherche (\u00ab&nbsp;<em>Forschungszulage<\/em>&nbsp;\u00bb)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>Augmentation du montant des subventions<\/strong>&nbsp;:\n<ul>\n<li>Augmentation de la base maximale ouvrant droit \u00e0 subvention&nbsp;: 10 millions \u20ac au lieu de 4 millions \u20ac&nbsp;\u00e0 Par cons\u00e9quent&nbsp;:&nbsp; Augmentation du montant maximal de la subvention&nbsp;: 2,5 millions \u20ac (25% de 10 millions \u20ac) au lieu de 1 million \u20ac ;<\/li>\n\n\n\n<li>Augmentation sp\u00e9ciale pour les PME du montant de la subvention de 10% (35% au lieu de 25% de la base) sur demande.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00c9largissement du champ d\u2019application<\/strong>, notamment&nbsp;:\n<ul>\n<li>Aux d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs mobiliers amortissables&nbsp;;<\/li>\n\n\n\n<li>Augmentation du plafond d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des r\u00e9mun\u00e9rations des contrats de R&amp;D&nbsp;: 70% \u00e9ligible au lieu de 60%.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Option \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul>\n<li>D\u00e9sormais, <strong>toutes les soci\u00e9t\u00e9s de personnes<\/strong> ont la possibilit\u00e9 d'opter pour l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>Jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent, seules les soci\u00e9t\u00e9s commerciales de personnes (\u00ab&nbsp;<em>Personenhandelsgesellschaften<\/em>&nbsp;\u00bb) et les soci\u00e9t\u00e9s de partenariat \u00e9taient concern\u00e9es (\u00ab&nbsp;<em>Partnerschaftsgesellschaften<\/em>&nbsp;\u00bb).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Mesures visant \u00e0 r\u00e9duire la bureaucratie<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Obligation de facturation \u00e9lectronique<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul>\n<li>Introduction progressive \u00e0 partir du <strong>1er janvier 2025<\/strong> de l'obligation de facturation \u00e9lectronique pour les <strong>op\u00e9rations B2B<\/strong> lorsque le <strong>prestataire\/fournisseur et le preneur\/acqu\u00e9reur sont \u00e9tablis sur le territoire national<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Acompte de TVA<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul>\n<li>A partir de 2025, les entrepreneurs seront <strong>exempt\u00e9s<\/strong> de l'obligation de d\u00e9poser des <strong>d\u00e9clarations trimestrielles<\/strong> et de payer des <strong>acomptes de TVA<\/strong> si la taxe due au titre de l'ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente <strong>ne d\u00e9passe pas 2 000 \u20ac<\/strong> (contre 1 000 \u20ac actuellement).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:10px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Nous sommes \u00e0 votre disposition pour toute question \u00e0 ce sujet<\/p>\n\n\n\n<p><strong><a href=\"mailto:welcome@rechtsanwalt.fr\">welcome@rechtsanwalt.fr<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<iframe src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/04\/2024-04-23_Mesures-fiscales-issues-de-la-loi-visant-a-favoriser-la-croissance-en-Allemagne.pdf\" id=\"printFrame\" width=\"0\" height=\"0\" frameborder=\"0\"><\/iframe>\n<a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/04\/2024-04-23_Mesures-fiscales-issues-de-la-loi-visant-a-favoriser-la-croissance-en-Allemagne.pdf\" target=\"_blank\" class=\"print-link\" rel=\"noopener noreferrer\">Ouvrir PDF<\/a>\n<a class=\"print-link\" onclick=\"print()\">Imprimer<\/a>\n\n\n\n<div style=\"height:100px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Suite au feuilleton l\u00e9gislatif li\u00e9 \u00e0 la crise budg\u00e9taire en Allemagne, la loi tant attendue au nom prometteur de \u00ab&nbsp;loi sur le renforcement des opportunit\u00e9s de croissance, des investissements et de l'innovation ainsi que sur la simplification fiscale et 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