{"id":34136,"date":"2024-07-31T11:00:00","date_gmt":"2024-07-31T09:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/?p=34136"},"modified":"2025-03-12T10:07:22","modified_gmt":"2025-03-12T09:07:22","slug":"imposition-des-societes-en-allemagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/imposition-des-societes-en-allemagne\/","title":{"rendered":"Imposition des soci\u00e9t\u00e9s en Allemagne"},"content":{"rendered":"\n<p>10 juillet 2024<\/p>\n\n\n<div class=\"boimg-circle-rechtsgebiete-team-kontakt boimg-left-space\">\n<div class=\"boimg-circle_img1\"><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/equipe\/audrey-bourquin\/\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/portrait_audrey_bourquin_epp.jpg\"><\/a><\/div>\n<div class=\"botext-circle\"><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/equipe\/audrey-bourquin\/\">Audrey Bourquin <sup>DJCE<\/sup><\/a><\/div>\n<div class=\"botext-circle-sub\">Rechtsanw\u00e4ltin\/Avocat<\/div>\n<div class=\"botext-circle-sub\"><a onclick=\"return gtag_report_conversion('mailto:bourquin@rechtsanwalt.fr');\" href=\"mailto:bourquin@rechtsanwalt.fr\">bourquin@rechtsanwalt.fr<\/a><\/div>\n<div class=\"botext-circle-sub-tel\"><a href=\"tel:00497221302370\">+49 (0) 7221 30 23 70<\/a><\/div>\n<\/div>\n<div style=\"height:40px\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quand est-ce qu\u2019une soci\u00e9t\u00e9 est imposable en Allemagne&nbsp;?<\/h2>\n\n\n\n<p>L\u2019\u00e9tendue des obligations fiscales d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 en Allemagne d\u00e9pend de sa <a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/residence-fiscale-et-assujettissement-a-limpot-sur-les-societes-en-allemagne\/\"><strong>r\u00e9sidence fiscale<\/strong><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente fiscale<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>Une soci\u00e9t\u00e9 est en principe r\u00e9sidente fiscale en Allemagne si sa <strong>direction (\u00ab&nbsp;<em>Gesch\u00e4ftsleitung<\/em>&nbsp;\u00bb) ou son si\u00e8ge (\u00ab&nbsp;<em>Sitz<\/em>&nbsp;\u00bb)<\/strong> se trouve en Allemagne.<\/li>\n\n\n\n<li>Une soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente est impos\u00e9e sur <strong>l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ses b\u00e9n\u00e9fices mondiaux, <\/strong>sous r\u00e9serve, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des dispositions conventionnelles applicables<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full is-resized\"><img decoding=\"async\" width=\"852\" height=\"600\" src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/01_AB_publication_-Imposition-des-societes_01.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-34353\" style=\"width:436px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/01_AB_publication_-Imposition-des-societes_01.jpg 852w, https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/01_AB_publication_-Imposition-des-societes_01-300x211.jpg 300w, https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/01_AB_publication_-Imposition-des-societes_01-768x541.jpg 768w, https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/01_AB_publication_-Imposition-des-societes_01-705x496.jpg 705w\" sizes=\"(max-width: 852px) 100vw, 852px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Soci\u00e9t\u00e9&nbsp;non r\u00e9sidente fiscale<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>Une soci\u00e9t\u00e9 non r\u00e9sidente est, quant \u00e0 elle, imposable <strong>uniquement sur ses revenus de source allemande<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>C\u2019est le cas par exemple de revenus issus d\u2019un <a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/etablissement-stable-betriebstatte-et-representant-permanent-standiger-vertreter-en-allemagne-quesaco\/\">\u00e9tablissement stable<\/a> allemand ou g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par un bien immobilier situ\u00e9 en Allemagne.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full is-resized\"><img decoding=\"async\" width=\"743\" height=\"682\" src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/01_AB_publication_-Imposition-des-societes_02.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-34356\" style=\"width:455px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/01_AB_publication_-Imposition-des-societes_02.jpg 743w, https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/01_AB_publication_-Imposition-des-societes_02-300x275.jpg 300w, https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/01_AB_publication_-Imposition-des-societes_02-705x647.jpg 705w\" sizes=\"(max-width: 743px) 100vw, 743px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Des dispositions sp\u00e9ciales s'appliquent aux <strong>soci\u00e9t\u00e9s de personnes<\/strong> qui sont consid\u00e9r\u00e9es comme <strong>fiscalement transparentes<\/strong> aux fins de l'imposition. La possibilit\u00e9 pour les soci\u00e9t\u00e9s de personnes <strong>d\u2019opter pour l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/strong> a r\u00e9cemment \u00e9t\u00e9 introduite en droit allemand.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quels sont les principaux imp\u00f4ts susceptibles de s'appliquer \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 en Allemagne ?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>L\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (\u00ab&nbsp;<em>K\u00f6rperschaftsteuer<\/em>&nbsp;\u00bb) ou l\u2019imp\u00f4t sur les revenus (\u00ab&nbsp;<em>Einkommensteuer<\/em>&nbsp;\u00bb)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>En Allemagne, le b\u00e9n\u00e9fice des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux est en principe <strong>soumis \u00e0<\/strong> <strong>l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s au taux de 15%<\/strong>, auquel s\u2019ajoute une <strong>contribution de solidarit\u00e9 (\u00ab <em>Solidarit\u00e4tszuschlag<\/em> \u00bb) de 5,5% de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb<\/strong>. Des <strong>acomptes trimestriels<\/strong> sont dus le 10 mars, le 10 juin, le 10 septembre et le 10 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.<\/li>\n\n\n\n<li>Le b\u00e9n\u00e9fice des <strong>soci\u00e9t\u00e9s de personne<\/strong> est, quant \u00e0 lui, impos\u00e9 entre les mains des associ\u00e9s et est donc <strong>soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les revenus au taux personnel de l\u2019associ\u00e9 concern\u00e9<\/strong>. Le taux de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu peut atteindre 45% auquel s\u2019ajoute, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la contribution de solidarit\u00e9 de 5,5%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>La taxe professionnelle (\u00ab&nbsp;<em>Gewerbesteuer<\/em>&nbsp;\u00bb)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>En plus de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ou de l\u2019imp\u00f4t sur les revenus, en Allemagne un imp\u00f4t communal est pr\u00e9lev\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices&nbsp;: la taxe professionnelle, dont <strong>le taux varie d\u2019une commune \u00e0 l\u2019autre (en moyenne environ 15%)<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Des <strong>acomptes trimestriels<\/strong> sont dus le 15 f\u00e9vrier, le 15 mai, le 15 ao\u00fbt et le 15 novembre de chaque ann\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>La taxe sur la valeur ajout\u00e9e (\u00ab <em>Umsatzsteuer<\/em> \u00bb ou \u00ab <em>Mehrwertsteuer<\/em> \u00bb)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>La TVA allemande est en principe <strong>pr\u00e9lev\u00e9e sur les prestations de service et livraisons de biens effectu\u00e9es par les entrepreneurs allemands<\/strong> (ind\u00e9pendamment de leur forme juridique). <strong>Le taux de TVA normal est de 19%<\/strong>. Un taux r\u00e9duit de 7% voire des exon\u00e9rations peuvent \u00eatre dans certains cas applicables.<\/li>\n\n\n\n<li>Les <strong>d\u00e9clarations anticip\u00e9es de TVA<\/strong> sont d\u00e9pos\u00e9es sur une base mensuelle ou trimestrielle avant le 10\u00e8me jour du mois suivant et sont combin\u00e9s dans une <strong>d\u00e9claration de TVA annuelle<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Les <strong>d\u00e9clarations fiscales annuelles<\/strong> allemandes pour l'imp\u00f4t sur le revenu, l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, la taxe professionnelle et la TVA doivent \u00eatre <strong>d\u00e9pos\u00e9es avant le 31 juillet de l'ann\u00e9e qui suit l'exercice fiscal concern\u00e9<\/strong>. Une prolongation du d\u00e9lai de d\u00e9p\u00f4t peut \u00eatre accord\u00e9e dans les cas o\u00f9 les d\u00e9clarations fiscales annuelles sont pr\u00e9par\u00e9es par un expert-comptable allemand (\u00ab&nbsp;<em>Steuerberater<\/em>&nbsp;\u00bb, litt\u00e9ralement traduit&nbsp;: \u00ab&nbsp;conseiller fiscal&nbsp;\u00bb). Tout paiement d'imp\u00f4t (autre que les paiements anticip\u00e9s) est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00fb dans le mois qui suit l'\u00e9mission d'un avis d'imposition par le service des imp\u00f4ts comp\u00e9tent.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:22px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:10px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\nNous sommes \u00e0 votre disposition pour toute question relative \u00e0 l\u2019imposition de votre soci\u00e9t\u00e9 en Allemagne.<br><a style=\"font-family: Calibri Bold,Open Sans Bold; color: #023f7c;\" href=\"mailto:welcome@rechtsanwalt.fr\">welcome@rechtsanwalt.fr<\/a>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<iframe src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2024-07-10_Imposition-des-societes-en-Allemagne.pdf\" id=\"printFrame\" width=\"0\" height=\"0\" frameborder=\"0\"><\/iframe>\n<a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2024-07-10_Imposition-des-societes-en-Allemagne.pdf\" target=\"_blank\" class=\"print-link\" rel=\"noopener noreferrer\">Ouvrir PDF<\/a>\n<a class=\"print-link\" onclick=\"print()\">Imprimer<\/a>\n\n\n\n<div style=\"height:5px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<br>\n<a href=\"https:\/\/expertisecomptable.de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" style=\"padding-left: 0px; vertical-align: text-top;\" src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/logo_web_epp_tax_posts.png\" alt=\"EPP TAX\" width=\"170\" height=\"25\"><\/a>\n<br>\nAvec le d\u00e9veloppement de notre branche d\u2019activit\u00e9 EPP TAX, nous accompagnons les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, belges et suisses et leurs filiales en Allemagne dans toutes les probl\u00e9matiques fiscales, comptables et de gestion des ressources humaines rencontr\u00e9es outre-Rhin.<br>\n<a style=\"font-family: Calibri Bold,Open Sans Bold; color: #0c795e;\" href=\"mailto:welcome@expertisecomptable.de\">welcome@expertisecomptable.de<\/a>\n<br>\n\n\n\n<div style=\"height:100px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>10 juillet 2024 Quand est-ce qu\u2019une soci\u00e9t\u00e9 est imposable en Allemagne&nbsp;? 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