![](\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/portrait_audrey_bourquin_epp.jpg\")
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L\u2019ann\u00e9e 2026 inaugure une nouvelle \u00e8re pour les associations, fondations et organismes \u00e0 but non lucratif ayant des activit\u00e9s en Allemagne.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n
Avec la promulgation de la \"Steuer\u00e4nderungsgesetz<\/em> 2025\" (loi de modification fiscale 2025), le l\u00e9gislateur entend moderniser et simplifier le droit fiscal de l\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral allemand<\/a> (\u00ab Gemeinn\u00fctzigkeit<\/em> \u00bb) afin d\u2019encourager l\u2019engagement b\u00e9n\u00e9vole, de faciliter la gestion comptable et de renforcer certains avantages fiscaux.<\/p>\n\n\n\n Cet article a pour but de donner un aper\u00e7u des nouveaut\u00e9s fiscales \u00e0 prendre en compte en 2026 par les organisations \u00e0 but non lucratifs en Allemagne. <\/p>\n\n\n\n En Allemagne, les personnes qui exercent certaines missions b\u00e9n\u00e9voles dans un organisme d\u2019utilit\u00e9 publique peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019indemnit\u00e9s exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n Il existe deux principaux types d\u2019indemnit\u00e9s\u202f:<\/p>\n\n\n\n Jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent, toutes les associations \u00e9taient oblig\u00e9es de d\u00e9penser la plupart des fonds collect\u00e9s pour leurs \u00ab\u202fobjectifs d\u2019utilit\u00e9 publique\u202f\u00bb dans un d\u00e9lai court suite \u00e0 leur perception (g\u00e9n\u00e9ralement l\u2019ann\u00e9e suivante) en application du principe de \u00ab zeitnahe<\/em> Mittelverwendungspflicht<\/em> \u00bb (obligation d\u2019utilisation des ressources dans un d\u00e9lai rapproch\u00e9)<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n A partir de 2026,si l\u2019association ou la fondation a un revenu annuel inf\u00e9rieur \u00e0 100.000\u202f\u20ac<\/strong> (contre 45.000\u202f\u20ac auparavant), elle ne sera plus oblig\u00e9e d\u2019utiliser presque imm\u00e9diatement cet argent. Les organisations concern\u00e9es peuvent alors planifier \u00e0 plus long terme et mettre de l\u2019argent de c\u00f4t\u00e9 pour des projets futurs.<\/p>\n\n\n\n Ces activit\u00e9s pouvaient jusqu\u2019alors g\u00e9n\u00e9rer au maximum 45.000\u202f\u20ac de recettes par an (TVA comprise) sans que l\u2019organisme ne soit soumis ni \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (\u00ab K\u00f6rperschaftsteuer<\/em> \u00bb), ni \u00e0 la taxe professionnelle (\u00ab Gewerbesteuer<\/em> \u00bb).<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n \u00c0 partir de 2026, le plafond passe \u00e0 50.000\u202f\u20ac.<\/strong><\/p>\n\n\n\n En dessous de ce seuil, les organismes ne doivent plus non plus prouver, pour chaque euro, si la recette vient directement de son activit\u00e9 d\u2019utilit\u00e9 publique ou de son activit\u00e9 accessoire\u202f: moins de formalit\u00e9s, plus de simplicit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n La loi pr\u00e9cise \u00e9galement et modernise la liste des activit\u00e9s pouvant donner acc\u00e8s au statut avantageux fiscalement d\u2019organisme d\u2019utilit\u00e9 publique.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n A partir de 2026, le\u202fe-sport\u202f<\/strong>est d\u00e9sormais reconnu comme activit\u00e9 pouvant \u00eatre d\u2019utilit\u00e9 publique, sous r\u00e9serve d\u2019exclure les jeux violents ou assimil\u00e9s \u00e0 des jeux d\u2019argent, et de respecter la r\u00e9glementation relative \u00e0 la protection de la jeunesse.<\/p>\n\n\n\n L\u2019exploitation d\u2019installations photovolta\u00efques ou d\u2019autres syst\u00e8mes d\u2019\u00e9nergie renouvelable <\/strong>par les organismes d\u2019utilit\u00e9 publique ne mettra plus en p\u00e9ril leur statut d\u2019utilit\u00e9 publique, \u00e0 condition que ce ne soit pas le but principal de l\u2019organisation. Cette nouvelle disposition permet ainsi aux organisations de moderniser leurs locaux ou d\u2019impl\u00e9menter leur propre projet de production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Les organisations pourront \u00e9galement vendre l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 produite. Ses recettes seront alors exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4ts tant qu\u2019elles ne d\u00e9passent pas le plafond de 50.000\u20ac propre aux activit\u00e9s \u00e9conomiques accessoires mentionn\u00e9s ci-avant.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n Depuis le 1er janvier 2024, les associations et fondations \u00e9trang\u00e8res qui exercent des activit\u00e9s pr\u00e9sentant un int\u00e9r\u00eat public en Allemagne peuvent s\u2019inscrire au Zuwendungsempf\u00e4ngerregister<\/em>, le registre officiel des b\u00e9n\u00e9ficiaires de dons.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Cette inscription permet \u00e0 ces organismes de d\u00e9livrer des attestations de dons<\/strong> (\u00ab\u202fSpendenquittungen\u202f<\/em>\u00bb) conformes aux mod\u00e8les allemands<\/strong> et reconnues par l\u2019administration fiscale allemande. <\/strong>Ainsi, les donateurs peuvent, sous r\u00e9serve de satisfaire aux autres conditions fiscales applicables, b\u00e9n\u00e9ficier de la d\u00e9duction des dons effectu\u00e9s au profit de ces organisations \u00e9trang\u00e8res inscrites, au m\u00eame titre qu\u2019envers des organismes allemands reconnus. Cette \u00e9volution facilite la collecte transfrontali\u00e8re de dons<\/strong> et renforce l\u2019attractivit\u00e9 des structures \u00e9trang\u00e8res souhaitant agir en Allemagne ou aupr\u00e8s de donateurs allemands<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\nContactez notre \u00e9quipe franco-allemande pour b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un conseil adapt\u00e9 et faire de vos dons transfrontaliers un v\u00e9ritable levier fiscal et solidaire\u00a0:Revalorisation des indemnit\u00e9s annuelles exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t pour les b\u00e9n\u00e9voles<\/h2>\n\n\n\n
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Sont concern\u00e9s par exemple, les animateurs entra\u00eeneurs, formateurs, \u00e9ducateurs, accompagnateurs ou encore les b\u00e9n\u00e9voles exer\u00e7ant une activit\u00e9 artistique ou se consacrant \u00e0 la prise en charge de personnes \u00e2g\u00e9es, malades ou handicap\u00e9es.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\n
Sont concern\u00e9s tous les autres r\u00f4les b\u00e9n\u00e9voles, comme les tr\u00e9soriers, les secr\u00e9taires ou les membres du bureau, qui n\u2019ont pas une fonction d'encadrement p\u00e9dagogique sp\u00e9cifique.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\nAll\u00e8gement des r\u00e8gles relatives \u00e0 l\u2019affectation des fonds pour les petites organisations<\/h2>\n\n\n\n
Elargissement des marges pour les activit\u00e9s \u00e9conomiques accessoires\u202f<\/h2>\n\n\n\n
Extension de la liste des activit\u00e9s reconnues d\u2019utilit\u00e9 publique<\/h2>\n\n\n\n
Investissements \u00ab\u202fverts\u202f\u00bb\u202f: installations photovolta\u00efques fiscalement neutre<\/h2>\n\n\n\n
Pour rappel\u202f: inscription des organisations \u00e9trang\u00e8res au registre des b\u00e9n\u00e9ficiaires de dons allemands (\u00ab Zuwendungsempf\u00e4ngerregister<\/em> \u00bb)<\/h2>\n\n\n\n
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