{"id":42228,"date":"2026-02-18T14:21:44","date_gmt":"2026-02-18T13:21:44","guid":{"rendered":"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/?p=42228"},"modified":"2026-03-09T12:53:58","modified_gmt":"2026-03-09T11:53:58","slug":"fiscalite-des-revenus-de-capitaux-en-allemagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/fiscalite-des-revenus-de-capitaux-en-allemagne\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 des revenus de capitaux en Allemagne"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Dividendes, int\u00e9r\u00eats, plus-values de cession&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed-youtube wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio lyte-align alignleft\"><div class=\"lyte-wrapper\" title=\"Fiscalit&eacute; des revenus de capitaux en Allemagne - Audrey Bourquin | EPP Rechtsanw&auml;lte Avocats\" style=\"width:1280px;max-width:100%;margin:5px;\"><div class=\"lyMe hidef\" id=\"WYL_fjG7g9uVBoY\" itemprop=\"video\" itemscope itemtype=\"https:\/\/schema.org\/VideoObject\"><div><meta itemprop=\"thumbnailUrl\" content=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/plugins\/wp-youtube-lyte\/lyteCache.php?origThumbUrl=https%3A%2F%2Fi.ytimg.com%2Fvi%2FfjG7g9uVBoY%2Fmaxresdefault.jpg\" \/><meta itemprop=\"embedURL\" content=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/fjG7g9uVBoY\" \/><meta itemprop=\"duration\" content=\"PT4M3S\" \/><meta itemprop=\"uploadDate\" content=\"2026-02-18T12:56:25Z\" \/><\/div><div id=\"lyte_fjG7g9uVBoY\" data-src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/plugins\/wp-youtube-lyte\/lyteCache.php?origThumbUrl=https%3A%2F%2Fi.ytimg.com%2Fvi%2FfjG7g9uVBoY%2Fmaxresdefault.jpg\" class=\"pL\"><div class=\"tC\"><div class=\"tT\" itemprop=\"name\">Fiscalit\u00e9 des revenus de capitaux en Allemagne - Audrey Bourquin | EPP Rechtsanw\u00e4lte Avocats<\/div><\/div><div class=\"play\"><\/div><div class=\"ctrl\"><div class=\"Lctrl\"><\/div><div class=\"Rctrl\"><\/div><\/div><\/div><noscript><a href=\"https:\/\/youtu.be\/fjG7g9uVBoY\" rel=\"nofollow\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/plugins\/wp-youtube-lyte\/lyteCache.php?origThumbUrl=https%3A%2F%2Fi.ytimg.com%2Fvi%2FfjG7g9uVBoY%2F0.jpg\" alt=\"Fiscalit&eacute; des revenus de capitaux en Allemagne - Audrey Bourquin | EPP Rechtsanw&auml;lte Avocats\" width=\"1280\" height=\"700\" \/><br \/>Lire cette vid\u00e9o sur YouTube<\/a><\/noscript><meta itemprop=\"description\" content=\"Fiscalit\u00e9 des revenus de capitaux en Allemagne Audrey Bourquin, Avocate\/Rechtsanw\u00e4ltin, EPP Rechtsanw\u00e4lte Avocats Le cabinet d\u2019avocats franco-allemand EPP Rechtsanw\u00e4lte Avocats vous informe sur l\u2019imposition des revenus de capitaux en Allemagne. Dans notre court-m\u00e9trage \u00ab Fiscalit\u00e9 des revenus de capitaux en Allemagne \u00bb, Audrey Bourquin, Avocate et Rechtsanw\u00e4ltin (sp\u00e9cialiste en droit fiscal), vous explique tout ce que vous devez savoir sur ce sujet. _________________________________________________________________________________ D\u00e9couvrez en quelques minutes : \u2022 Qu\u2019entend-on par revenus de capitaux mobiliers ? \u2022 Pr\u00e9l\u00e8vement lib\u00e9ratoire et contribution de solidarit\u00e9 allemande \u2022 Exemple : distribution de dividendes par une GmbH allemande (SARL de droit allemand) \u2022 Que faut-il faire pour \u00e9viter une double-imposition (en Allemagne et en France) ? Timeline de la vid\u00e9o : 00:05 Introduction 00:31 Revenus de capitaux en Allemagne 00:50 Quelle imposition en Allemagne ? 01:17 Exemple chiffr\u00e9 01:42 Principales exceptions \u00e0 l\u2019imposition forfaitaire 02:12 Imposition des non-r\u00e9sidents 02:25 Double-imposition 02:48 Demande d\u2019exon\u00e9ration et\/ou de remboursement 03:16 Notre conseil 03:48 Outro ________________________________________________________________________________ Acc\u00e9dez \u00e0 la transcription : https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/fiscalite-des-revenus-de-capitaux-en-allemagne\/ ________________________________________________________________________________ Publications compl\u00e9mentaires : LA NOUVELLE \u2013 Droit fiscal des entreprises en Allemagne : https:\/\/rechtsanwalt.fr\/epaper\/nouvelle_droit_fiscal_des_entreprises\/index.html#0 Nos publications sur la fiscalit\u00e9 des entreprises en Allemagne : https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/publications\/fiscalite-des-entreprises\/ Fiscalit\u00e9 des dividendes, int\u00e9r\u00eats et redevances en Allemagne: https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/fiscalite-des-dividendes-interets-et-redevances-en-allemagne\/ Nos actualit\u00e9s concernant le droit fiscal allemand : https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/news-events\/droit-fiscal\/ Distribution de dividendes et retenue \u00e0 la source en Allemagne : la Cour f\u00e9d\u00e9rale des finances reconna\u00eet le droit \u00e0 int\u00e9r\u00eats sur les pr\u00e9l\u00e8vements indus : https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/distribution-de-dividendes-et-retenue-a-la-source-en-allemagne-droit-a-interets-sur-prelevements-indus\/ _________________________________________________________________________________ Depuis sa cr\u00e9ation en 1994, le cabinet EPP Rechtsanw\u00e4lte Avocats est particuli\u00e8rement sp\u00e9cialis\u00e9 et exclusivement actif dans le domaine du droit transfrontalier franco-allemand des soci\u00e9t\u00e9s, de l&#039;immobilier et des banques. En tant que cabinet de droit commercial franco-allemand comptant plus de 25 avocats et juristes bilingues et disposant de son propre service de traduction, nous fournissons toujours des conseils pragmatiques et ax\u00e9s sur les solutions. Vous trouverez nos coordonn\u00e9es sous : https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/bureaux\/ _________________________________________________________________________________ A nos c\u00f4t\u00e9s, un r\u00e9seau d\u2019experts francophones pourra vous apporter tout le soutien technique attendu dans la mise en place de votre implantation en Allemagne et dans votre d\u00e9veloppement outre-Rhin : \u2022 La Soci\u00e9t\u00e9 de domiciliation Vis-\u00e0-Vis vous propose une large palette de prestations allant de la mise \u00e0 disposition d\u2019une adresse en Allemagne \u00e0 la domiciliation d\u2019une filiale en passant par l\u2019accompagnement des V.I.E. Implant\u00e9e \u00e0 Baden-Baden, la soci\u00e9t\u00e9 Vis-\u00e0-Vis met \u00e0 disposition des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises un espace de travail op\u00e9rationnel (internet haut d\u00e9bit, imprimante, scanner, photocopieuse\u2026) ainsi qu\u2019une salle de r\u00e9union. Tous les interlocuteurs, francophones (et germanophones), rompus aux \u00e9changes culturels entre la France et l\u2019Allemagne, sont \u00e0 votre service afin de faciliter les contacts. Plus d\u2019information sur : https:\/\/www.vis-a-vis.fr\/ \u2022 Avec EPP TAX nous nous engageons aux c\u00f4t\u00e9s de soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, belges et suisses et de leurs filiales en Allemagne pour les accompagner de mani\u00e8re efficace dans toutes les probl\u00e9matiques fiscales, comptables et de gestion des ressources humaines rencontr\u00e9es outre-Rhin. Outre les missions classiques de la comptabilit\u00e9 et l\u2019\u00e9tablissement du bilan, EPP TAX prend \u00e9galement en charge pour ses clients francophones leurs d\u00e9clarations fiscales, le conseil concernant les probl\u00e9matiques internationales ainsi que de la gestion des ressources humaines et de la paie sur le territoire allemand. L\u2019\u00e9quipe bilingue et biculturelle est \u00e0 votre service pour r\u00e9pondre \u00e0 vos questions. Plus d&#039;information sur : https:\/\/www.expertisecomptable.de\/ D\u00e9couvrez ici nos comp\u00e9tences et notre \u00e9quipe en droit fiscal allemand : https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/competences\/droit-fiscal-en-allemagne\/ Auf Wiedersehen et \u00e0 bient\u00f4t!\"><\/div><\/div><div class=\"lL\" style=\"max-width:100%;width:1280px;margin:5px;\"><\/div><figcaption><\/figcaption><\/figure>\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Transcription de la vid\u00e9o<\/strong> <strong>:<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Guten Tag et Bonjour,<\/p>\n\n\n\n<p>Je m\u2019appelle Audrey Bourquin et je suis avocate sp\u00e9cialis\u00e9e en fiscalit\u00e9 allemande au sein du cabinet EPP Rechtsanw\u00e4lte Avocats.<\/p>\n\n\n\n<p>Aujourd\u2019hui nous allons aborder un sujet qui peut vous int\u00e9resser aussi bien si vous \u00eates \u00e9pargnants, investisseurs ou encore entrepreneurs.<\/p>\n\n\n\n<p>Nous parlons de la fiscalit\u00e9 des revenus de capitaux mobiliers en Allemagne \u2013 et tout particuli\u00e8rement dans un contexte transfrontalier.<\/p>\n\n\n\n<p>Mais tout d\u2019abord :<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Qu\u2019entend-on par revenus de capitaux mobiliers ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Ces revenus sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la d\u00e9tention ou l\u2019investissement de capitaux, classiquement ce sont des dividendes, des int\u00e9r\u00eats ou encore les plus-values r\u00e9sultant de la cession de vos titres.<\/p>\n\n\n\n<p>En principe, les revenus du capital sont soumis en Allemagne \u00e0 un <strong>pr\u00e9l\u00e8vement lib\u00e9ratoire<\/strong> <strong>de 25 % appel\u00e9 imp\u00f4t sur les revenus de capitaux ou&nbsp;en allemand <em>\u00ab&nbsp;Kapitalertragsteuer&nbsp;\u00bb<\/em><\/strong><em>.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>A cela s\u2019ajoute une <strong>contribution de solidarit\u00e9<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Ce pr\u00e9l\u00e8vement s\u2019applique en principe que les revenus soient <strong>vers\u00e9s \u00e0 un b\u00e9n\u00e9ficiaire r\u00e9sidant en Allemagne ou \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, \u00e0 une personne physique ou \u00e0 une personne morale, une soci\u00e9t\u00e9 par exemple<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Prenons un exemple&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<p>Une GmbH va verser \u00e0 l\u2019un(e) de ses associ\u00e9(e)s en raison des parts qu\u2019il\/elle d\u00e9tient dans la GmbH des dividendes \u00e0 hauteur de 10.000\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>La GmbH doit en principe retenir la retenue de 25 % ainsi que la contribution de solidarit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p>La GmbH devra donc verser un montant net \u00e0 son associ\u00e9e&nbsp;d\u2019environ 7.300\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les principales exceptions<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Il existe toutefois un certain nombre d\u2019exceptions \u00e0 cette imposition de principe, c\u2019est notamment g\u00e9n\u00e9ralement le cas&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pour les dividendes vers\u00e9s entre deux soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9sidentes en Allemagne d\u2019un m\u00eame groupe. Ces dividendes vont \u00eatre pratiquement compl\u00e8tement exon\u00e9r\u00e9s ;<\/li>\n\n\n\n<li>Un r\u00e9sident personne physique pourra, lui aussi, b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un traitement diff\u00e9rent, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il pourra demander l\u2019application de son taux personnel \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu au lieu de cette imposition forfaitaire de 25 %.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si vous n\u2019\u00eates pas r\u00e9sident fiscal en Allemagne, que vous soyez une personne physique ou une soci\u00e9t\u00e9, mais percevez des revenus de capitaux mobiliers d\u2019une banque ou d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 allemande, la retenue \u00e0 la source de 25 % s\u2019applique \u00e9galement.<\/p>\n\n\n\n<p>Or le probl\u00e8me ici est que votre pays de r\u00e9sidence va \u00e9galement vouloir imposer ces revenus.<\/p>\n\n\n\n<p>Les conventions fiscales bilat\u00e9rales ainsi que certaines directives europ\u00e9ennes vont pr\u00e9voir des m\u00e9canismes afin de <strong>supprimer ou de limiter cette double imposition<\/strong>, cela notamment en r\u00e9duisant voire en supprimant la retenue \u00e0 la source de 25 %.<\/p>\n\n\n\n<p>Attention&nbsp;: \u00e0 l\u2019heure actuelle, <strong>les dispositions favorables des directives europ\u00e9ennes ou conventionnelles ne s\u2019appliquent pas automatiquement en Allemagne<\/strong> et il faut en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale formellement faire, selon les cas, &nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>soit une <strong>demande d\u2019exon\u00e9ration<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>soit une demande de <strong>remboursement de la retenue \u00e0 la source<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Cela se fait aupr\u00e8s de l\u2019office central f\u00e9d\u00e9ral des imp\u00f4ts allemand (\u00ab <em>Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern<\/em> \u00bb).<\/p>\n\n\n\n<p>Il faut parfois \u00eatre pr\u00eat \u00e0 s\u2019armer de patience car les demandes peuvent s\u2019av\u00e9rer complexes et fastidieuses.<\/p>\n\n\n\n<p>Il est donc important dans le cadre de restructuration ou d\u2019investissement par exemple, en plus d\u2019un choix \u00e9clair\u00e9 sur les <strong>modalit\u00e9s de r\u00e9mun\u00e9ration<\/strong> de chaque acteur, de prendre en compte le <strong>param\u00e8tre liquidit\u00e9<\/strong> \u00e0 l\u2019occasion de vos planifications fiscales, car, en effet, ces d\u00e9marches peuvent parfois prendre plusieurs mois voire plusieurs ann\u00e9es. &nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Nous nous tenons \u00e0 vos c\u00f4t\u00e9s, que ce soit pour d\u00e9terminer les modalit\u00e9s d\u2019imposition de vos investissements ou le traitement fiscal de vos flux intragroupes mais \u00e9galement pour d\u00e9poser toute demande utile aupr\u00e8s des administrations fiscales allemandes.<\/p>\n\n\n\n<p>J\u2019esp\u00e8re que cette vid\u00e9o vous aura plus,<\/p>\n\n\n\n<p>Merci beaucoup et <em>Auf Wiedersehen<\/em>&nbsp;!<\/p>\n\n\n\n<p>Audrey Bourquin<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Consultez les publications compl\u00e9mentaires ci-dessous :<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/publications\/fiscalite-des-entreprises\/\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Publications sur la fiscalit\u00e9 des entreprises en Allemagne<\/span><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/fiscalite-des-dividendes-interets-et-redevances-en-allemagne\/\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Fiscalit\u00e9 des dividendes, int\u00e9r\u00eats et redevances en Allemagne<\/span><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/news-events\/droit-fiscal\/\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Nos actualit\u00e9s concernant le droit fiscal allemand<\/span><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/distribution-de-dividendes-et-retenue-a-la-source-en-allemagne-droit-a-interets-sur-prelevements-indus\/\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Distribution de dividendes et retenue \u00e0 la source en Allemagne : la Cour f\u00e9d\u00e9rale des finances reconna\u00eet le droit \u00e0 int\u00e9r\u00eats sur les pr\u00e9l\u00e8vements indus <\/span><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/epaper\/nouvelle_droit_fiscal_des_entreprises\/index.html#0\"><span style=\"text-decoration: underline;\">LA NOUVELLE \u2013 Droit fiscal des entreprises en Allemagne<\/span><\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<div class=\"boimg-circle-rechtsgebiete-team-kontakt boimg-left-space\">\n<div class=\"boimg-circle_img1\"><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/equipe\/audrey-bourquin\/\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/portrait_audrey_bourquin_epp.jpg\"><\/a><\/div>\n<div class=\"botext-circle\"><a href=\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/fr\/equipe\/audrey-bourquin\/\">Audrey Bourquin <sup>DJCE<\/sup><\/a><\/div>\n<div class=\"botext-circle-sub\">Avocate\/Rechtsanw\u00e4ltin<\/div>\n<div class=\"botext-circle-sub\"><a onclick=\"return gtag_report_conversion('mailto:bourquin@rechtsanwalt.fr');\" href=\"mailto:bourquin@rechtsanwalt.fr\">bourquin@rechtsanwalt.fr<\/a><\/div>\n<div class=\"botext-circle-sub-tel\"><a href=\"tel:00497221302370\">+49 (0) 7221 30 23 70<\/a><\/div>\n<\/div>\n<div style=\"height:40px\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:100px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dividendes, int\u00e9r\u00eats, plus-values de cession&nbsp; Transcription de la vid\u00e9o : Guten Tag et Bonjour, Je m\u2019appelle Audrey Bourquin et je suis avocate sp\u00e9cialis\u00e9e en fiscalit\u00e9 allemande au sein du cabinet EPP Rechtsanw\u00e4lte Avocats. 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