![](\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/portrait_audrey_bourquin_epp.jpg\")
<\/a><\/div>\n<\/p>\n\n\n\n
La nouvelle ann\u00e9e s\u2019accompagne de plusieurs changements en mati\u00e8re fiscale. Outre de nombreuses modifications destin\u00e9es \u00e0 encourager et \u00e0 soutenir l\u2019engagement des organismes d\u2019utilit\u00e9 publique<\/a><\/span>, le l\u00e9gislateur a pr\u00e9vu, - notamment \u00e0 travers la loi de modification fiscale 2025 (\u00ab Steuer\u00e4nderungsgesetz<\/em> 2025<\/em> \u00bb) et la loi relative \u00e0 un programme fiscal d'investissement imm\u00e9diat visant \u00e0 renforcer la place \u00e9conomique allemande (\u00ab Gesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland<\/em> \u00bb) - , un ensemble de mesures visant \u00e0 adapter la l\u00e9gislation fiscale au contexte \u00e9conomique actuel et \u00e0 r\u00e9pondre \u00e0 la baisse du pouvoir d\u2019achat en Allemagne, tout en renfor\u00e7ant l\u2019attractivit\u00e9 du territoire. Cet article donne un aper\u00e7u des nouveaut\u00e9s fiscales \u00e0 prendre en compte \u00e0 partir de 2026.<\/p>\n\n\n\n \u00c0 compter de l\u2019ann\u00e9e fiscale 2026, le montant exon\u00e9r\u00e9 d\u2019imp\u00f4t<\/strong> (\u00ab Grundfreibetrag \u00bb<\/em>) augmente de 252 euros et atteint 12.348\u20ac<\/strong>. Les tranches du bar\u00e8me progressif sont \u00e9galement revues \u00e0 la hausse (\u00e0 l\u2019exception de la derni\u00e8re tranche des tr\u00e8s hauts revenus).<\/p>\n\n\n\n Le bar\u00e8me actualis\u00e9 pour 2026 est le suivant :<\/p>\n\n\n\n L\u2019indemnit\u00e9 kilom\u00e9trique (\u00ab Entfernungspauschale<\/em> \u00bb) s\u2019\u00e9l\u00e8ve d\u00e9sormais \u00e0 38 centimes par kilom\u00e8tre pour tous les kilom\u00e8tres parcourus<\/strong>, d\u00e8s le premier kilom\u00e8tre (au lieu de 30 centimes pour les 20 premiers kilom\u00e8tres auparavant).<\/p>\n\n\n\n Une nouvelle incitation fiscale est cr\u00e9\u00e9e en Allemagne : tout salari\u00e9 qui travaille apr\u00e8s l\u2019\u00e2ge l\u00e9gal de la retraite<\/a> (qu\u2019il per\u00e7oive une pension ou non) peut cumuler jusqu\u2019\u00e0 2.000\u20ac de salaire par mois exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4ts.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Les d\u00e9penses r\u00e9elles li\u00e9es \u00e0 l'utilisation du logement peuvent \u00eatre d\u00e9duites comme frais de logement jusqu\u2019\u00e0 un montant maximal de 2.000\u20ac pour un logement \u00e0 l'\u00e9tranger<\/strong>, ce qui correspond au double du montant pour un logement sur le territoire national allemand.<\/p>\n\n\n\n Afin de tenir compte de l'inflation, le montant maximal de la d\u00e9duction fiscale pour les dons aux partis politiques est augment\u00e9 de 1.650 \u20ac \u00e0 3.300\u20ac (6.600\u20ac en cas d'imposition commune).<\/p>\n\n\n\n Les contribuables \u00e0 faibles revenus pourront continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de la prime de mobilit\u00e9 m\u00eame apr\u00e8s 2026.<\/p>\n\n\n\n Les primes vers\u00e9es par la fondation Deutsche Sporthilfen<\/em> pour les classements obtenus lors des Jeux Olympiques ou Paralympiques sont d\u00e9sormais exon\u00e9r\u00e9es de l'imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n\n\n\n La TVA sur les repas dans la restauration (\u00e0 l'exception de la vente de<\/p>\n\n\n\n boissons) est r\u00e9duite de mani\u00e8re permanente \u00e0 7 %<\/strong> \u00e0 partir du 1er janvier 2026.<\/p>\n\n\n\n Certaines mesures visant \u00e0 renforcer l\u2019attractivit\u00e9 de l\u2019allocation recherche allemande<\/a> <\/span>suite \u00e0 l\u2019adoption de la loi relative \u00e0 un programme fiscal d'investissement imm\u00e9diat adopt\u00e9e cet \u00e9t\u00e9, entre \u00e0 partir de 2026 en vigueur.<\/p>\n\n\n\n A partir de 2026, il est notamment pr\u00e9vu :<\/p>\n\n\n\n En ce qui concerne la baisse progressive de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/strong> pr\u00e9vue \u00e9galement par la loi relative \u00e0 un programme fiscal d'investissement imm\u00e9diat, il faudra encore s\u2019armer de patience. En effet la premi\u00e8re baisse n\u2019aura lieu qu\u2019\u00e0 partir de 2028<\/strong>, de la mani\u00e8re suivante :<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n La nouvelle r\u00e8gle de l\u2019article 91 alin\u00e9a 2a du Code fiscal allemand (\u00ab Abgabeordnung<\/em> \u00bb) pr\u00e9voit que l\u2019administration fiscale n\u2019est plus oblig\u00e9e d\u2019informer le contribuable avant de corriger sa d\u00e9claration lorsque les donn\u00e9es \u00e9lectroniques re\u00e7ues d\u2019autres organismes (comme les employeurs ou assurances) ne correspondent pas \u00e0 celles indiqu\u00e9es dans la d\u00e9claration et que ces donn\u00e9es sont d\u00e9j\u00e0 connues du contribuable. Cela permet de simplifier et d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer les proc\u00e9dures, car il a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 qu\u2019il n\u2019y a g\u00e9n\u00e9ralement pas d\u2019erreur dans les donn\u00e9es transmises automatiquement.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\nNous sommes \u00e0 votre disposition pour toute question sur ces sujets\u00a0:\u00a0:Mesures impactant la fiscalit\u00e9 des particuliers<\/h2>\n\n\n\n
Nouveau bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/h3>\n\n\n\n
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![\"\"](\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/1_Audrey_Nouveautes.png\")
<\/figure>\n\n\n\nAugmentation de l'indemnit\u00e9 forfaitaire de d\u00e9placement<\/h3>\n\n\n\n
Introduction de la retraite active (\u00ab Aktivrente<\/em> \u00bb)<\/h3>\n\n\n\n
Double r\u00e9sidence \u00e0 l'\u00e9tranger<\/h3>\n\n\n\n
Augmentation des montants maximaux des dons aux partis politiques<\/h3>\n\n\n\n
Suppression de la limitation dans le temps de la prime de mobilit\u00e9 (\u00ab Mobilit\u00e4tspr\u00e4mie<\/em>\u00bb) <\/h3>\n\n\n\n
Exon\u00e9ration fiscale des primes vers\u00e9es lors des Jeux Olympiques et Paralympiques <\/h3>\n\n\n\n
Mesures de soutien \u00e0 l\u2019\u00e9conomie et \u00e0 la recherche<\/h2>\n\n\n\n
R\u00e9duction de la TVA pour la restauration<\/h3>\n\n\n\n
Extension de l\u2019allocation de recherche (\u00ab Forschungszulage<\/em> \u00bb)<\/h3>\n\n\n\n
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Une nouvelle fois<\/span><\/a>, le l\u00e9gislateur revoit la base maximale ouvrant droit \u00e0 subvention. Celle-ci passe d\u00e9sormais de 10 millions \u20ac \u00e0 12 millions \u20ac<\/strong> \u00e0 partir de 2026.
Par cons\u00e9quent, cela correspond \u00e0 une augmentation du montant maximal de la subvention <\/strong>qui passe \u00e0 3 millions \u20ac<\/strong> (25% de 12 millions \u20ac) au lieu de 2,5 millions \u20ac.
<\/li>\n\n\n\n
La valeur \u00e9ligible des d\u00e9penses pour les prestations propres d'un entrepreneur individuel ainsi que les d\u00e9penses dans le cadre de l'accord d'activit\u00e9 pour les coentrepreneurs sera \u00e9galement augment\u00e9e de 70 EUR \u00e0 100 EUR par heure de travail justifi\u00e9e<\/strong> (avec, comme auparavant, un maximum de 40 heures de travail par semaine<\/strong>).
<\/li>\n\n\n\n
En plus, des frais de personnel, de 70 % des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9mun\u00e9rations des contrats de R&D, du forfait pr\u00e9cit\u00e9 pour les entreprises individuelles et de l\u2019amortissements de certains biens, des<\/strong> frais g\u00e9n\u00e9raux et d\u2019exploitation peuvent d\u00e9sormais \u00eatre pris en compte<\/strong>.
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et d\u2019exploitation \u00e0 consid\u00e9rer comme d\u00e9penses \u00e9ligibles sont forfaitairement fix\u00e9s \u00e0 20 % de l\u2019ensemble des autres d\u00e9penses \u00e9ligibles engag\u00e9es au cours de l\u2019exercice<\/strong> concern\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\nBaisse progressive du taux de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/h3>\n\n\n\n
![\"\"](\"https:\/\/rechtsanwalt.fr\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/10_Audrey_Nouveautes.png\")
<\/figure>\n\n\n\nMesure relative \u00e0 la proc\u00e9dure fiscale<\/h2>\n\n\n\n
Renonciation \u00e0 l\u2019audition du contribuable dans certains cas <\/h3>\n\n\n\n
welcome@rechtsanwalt.fr<\/a>\n\n\n\n